Z końcem roku zbliża się okres składania zeznań podatkowych, co dla rodziców oznacza możliwość skorzystania z ulgi na dziecko, a w niektórych przypadkach także z dodatkowego zwrotu podatku. Sprawdź, jakie warunki należy spełnić, by zyskać maksymalną korzyść i ile można otrzymać w ramach tej popularnej ulgi.
Ulga na dziecko w 2024 roku: kto może z niej skorzystać?
Ulga na dziecko, znana również jako ulga prorodzinna, to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych w Polsce. Przysługuje rodzicom, którzy spełniają dwa główne warunki:
- Dochody: Rodzic musi uzyskać dochody opodatkowane według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych (np. ze sprzedaży papierów wartościowych) oraz z działalności gospodarczej objętej 19-procentową stawką podatku, pomniejszonej o składki zdrowotne i społeczne.
- Progi dochodowe: Łączne dochody małżeństwa lub samotnego rodzica nie mogą przekroczyć 112 tys. zł rocznie. Dla osób niebędących w związku małżeńskim (przez cały lub część roku) limit wynosi 56 tys. zł.
Kiedy przysługuje ulga prorodzinna?
Dzieci, na które rodzice chcą uzyskać ulgę, muszą spełniać jeden z poniższych warunków:
- Niepełnoletność: Ulga przysługuje na każde dziecko poniżej 18. roku życia.
- Kontynuacja edukacji: Dzieci w wieku 18–25 lat, których dochód nie przekracza 21 371,52 zł (równowartość 12 rent socjalnych).
- Niepełnosprawność: Dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności, pod warunkiem że nie pobierają świadczenia opiekuńczego.
Komu przysługuje dodatkowy zwrot podatku?
Rodzice o niskich dochodach, którzy nie mogą w pełni wykorzystać ulgi, mogą ubiegać się o tzw. dodatkowy zwrot podatku. Dotyczy to sytuacji, gdy:
- Zarobki rodzica są niższe niż kwota wolna od podatku (30 tys. zł).
- Rodzic korzysta z ulgi „Zero PIT” (dla młodych do 26 lat lub rodzin 4+).
Dodatkowy zwrot wynosi różnicę między pełną kwotą ulgi a odliczoną kwotą podatku, ale nie może przekroczyć wartości składek zdrowotnych i społecznych, które zostały zapłacone przez podatnika. Warto pamiętać, by w formularzu PIT wypełnić rubrykę „dodaj zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci”. Brak wpisu skutkuje brakiem przyznania zwrotu.
Ile można otrzymać w ramach ulgi na dziecko?
Kwoty ulgi różnią się w zależności od liczby dzieci w rodzinie:
- Pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie).
- Drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie).
- Trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie).
- Czwarte i kolejne dziecko: 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).
Łączna ulga dla rodziny z czworgiem dzieci wynosi nawet 6 924,12 zł rocznie.
Na co zwrócić uwagę przy rozliczeniu PIT?
Składając zeznanie podatkowe, warto dokładnie sprawdzić wypełnione rubryki. Brak wpisania kwoty dodatkowego zwrotu może oznaczać jego utratę. Ostateczna kwota zwrotu zależy również od zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych.
